EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
1.
DEFINICIÓN
La
evaluación preliminar del control interno, es parte del proceso de la
planificación específica de una auditoría, que tiene como propósito obtener
conocimiento y comprensión del funcionamiento del ambiente y estructura de control
interno, a fin de identificar posibles áreas críticas y determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán de
acuerdo a las circunstancias establecidas.
2.
OBJETIVOS
Ø Conocer y
comprender el funcionamiento del control interno de la entidad sujeta a
auditoría.
Ø Identificar
las posibles áreas críticas.
Ø Definir
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a
aplicar.
3.
RESPONSABLES
3.1
Director de Auditoría Interna
Debe
velar porque en la planificación específica de la auditoría, se programe y
realice la evaluación preliminar del control interno.
3.2
Supervisor
Debe
velar porque durante la etapa de planificación específica, el auditor designado
haya procedido a elaborar el programa de evaluación preliminar del control
interno, así como la definición del medio de evaluación y aprobar el programa. De
ser necesario debe apoyar al auditor en la elaboración del programa.
3.3 Auditores
Deben
elaborar el programa de auditoría para la evaluación preliminar del control
interno, y determinar el medio para su evaluación, así como cumplir con la
aplicación del mismo conforme lo programado.
4.
PROCEDIMIENTO
La
evaluación preliminar del control interno es un procedimiento necesario dentro
de la planificación específica para identificar las posibles áreas críticas y
definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.,
para lo cual se debe utilizar el siguiente procedimiento:
Ø Identificación de las actividades sustantivas de la
entidad
Ø Medios de Evaluación
Ø Programa de Auditoria
Ø Definición de Áreas Criticas
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